Schablonintäkt och kapitalunderlag på ISK

Schablonintäkten är den tänkta avkastning som ett ISK beskattas för: kapitalunderlaget gånger schablonräntan, som är 3,55 % för inkomstår 2026. Kapitalunderlaget är en fjärdedel av summan av kontots värde vid ingången av årets fyra kvartal och årets insättningar, enligt 42 kap. 37 § inkomstskattelagen.

Vad kontot faktiskt har tjänat spelar ingen roll. Ett konto som gått ner under året får också en schablonintäkt.

Kvartalsregeln

Kapitalunderlaget räknas fram ur fem belopp:

• värdet den 1 januari,
• värdet den 1 april,
• värdet den 1 juli,
• värdet den 1 oktober,
• summan av alla insättningar under året.

Summan delas med fyra. Ett kvartal då kontot inte fanns räknas som noll. Värdet är marknadsvärdet av allt på kontot, både värdepapper och pengar.

Formeln har en följd som är lätt att missa. En insättning räknas först som insättning och sedan igen i värdet vid varje kvartalsskifte som följer, så länge pengarna finns kvar. Skatteverkets eget exempel visar det: en person som sätter in pengar under första kvartalet får med dem både som insättning och i värdet den 1 april. Pengar som sätts in i början av januari och ligger kvar hela året räknas alltså med hela beloppet i kapitalunderlaget: en gång som insättning och tre gånger i kvartalsvärdena, delat med fyra. Det är lika mycket som för pengar som redan fanns på kontot den 1 januari. En insättning senare under året räknas med mindre, eftersom den hinner ingå i färre kvartalsvärden.

Uttag dras inte av. Ett uttag sänker bara värdet vid de kvartalsskiften som kommer efter uttaget.

Under “Räkna exakt” i kalkylatorn fyller du i dina egna kvartalsvärden och insättningar. Uppställningen visar då kapitalunderlaget och schablonintäkten för ditt konto.

Räkna ut kapitalunderlag och schablonintäkt

GällerInkomstår 2026 · deklareras 2027

Inkomstår

202520262027 (prognos)

Värde på kontot Ungefär vad kontot var värt under året. Vill du räkna exakt, fyll i kvartalsvärdena nedan.

kr

Räkna exakt: kvartalsvärden och insättningar

Fyll i värdet den 1 januari, 1 april, 1 juli och 1 oktober. Skriv 0 för ett kvartal då du inte hade kontot. Fyller du i de här fälten används de i stället för värdet ovan.

1 januari

kr

1 april

kr

1 juli

kr

1 oktober

kr

Insättningar under året Pengar och värdepapper du har fört in, även gåvor. Inte flytt mellan dina egna ISK, och inte utdelningar.

kr

Har du flera ISK?

Kapitalunderlaget för dina andra ISK Grundnivån gäller per person och räknas först mot alla dina ISK tillsammans. Skriv summan av de andra kontonas kapitalunderlag (står på årsbeskedet från banken), inte deras saldo. Kapitalförsäkringar och PEPP påverkar inte ISK-kontots del.

kr

Skatt för inkomstår 2026

0 kr

Effektiv skatt 0,000 % av kapitalunderlaget. Skatten ingår i din slutliga skatt, som du får besked om efter deklarationen 2027.

Så räknades skatten

Summa av värdena vid kvartalens början	1 010 000 kr
Insättningar under året	40 000 kr
Kapitalunderlag (summan delat med 4)	262 500 kr
Schablonränta 2026	3,55 %
Schablonintäkt	9 318 kr
Avdrag för skattefri grundnivå	− 9 318 kr
Skattepliktig intäkt	0 kr
Skatt 30 %	0 kr

Räkneexempel, inte rådgivning. Beloppen avrundas nedåt till hela kronor; din bank kan avrunda annorlunda, så det kan skilja någon krona. Har du ränteutgifter, till exempel på ett bolån, blir kostnaden i regel densamma: ISK-intäkten minskar då skattereduktionen för underskott av kapital lika mycket. Dina siffror stannar i webbläsaren.

Vad som räknas som insättning

Enligt 42 kap. 37 § räknas det här som insättning:

• pengar du betalar in till kontot, och pengar som någon annan betalar in, till exempel en gåva,
• värdepapper du för över från en vanlig depå eller ett annat konto som inte är ett ISK,
• värdepapper som förs över från någon annans ISK.

Värdepapper räknas med marknadsvärdet när de förs över.

Vad som inte räknas som insättning

Enligt 42 kap. 37 och 39 §§ räknas det här inte:

• ränta, utdelning och annan avkastning på kontot,
• pengar från en försäljning av värdepapper på kontot,
• pengar och värdepapper som du flyttar från ett annat eget ISK,
• växling till en annan valuta hos banken.

Flyttar du värdepapper mellan dina egna ISK och de inte finns på något konto vid ett kvartalsskifte, finns en särskild regel i 42 kap. 40 §. Då räknas värdet på det mottagande kontot. Kalkylatorn räknar inte det fallet.

Schablonräntan

Schablonräntan är statslåneräntan vid utgången av november året före, plus en procentenhet (42 kap. 36 §). Den kan aldrig bli lägre än 1,25 %. Riksgälden fastställer statslåneräntan.

Källor: riksgalden.se (13 oktober 2026) · riksgalden.se (13 oktober 2026) · riksgalden.se (13 oktober 2026) · rkrattsbaser.gov.se (13 oktober 2026)

Golvet påverkar bara räntan när statslåneräntan är mycket låg. För 2025, 2026 och prognosen för 2027 ligger schablonräntan över golvet: 2,96 %, 3,55 % och 4,07 %. Värdet för 2027 bygger på Riksgäldens senaste veckovärde och är en prognos, se ISK-skatt 2027.

Från schablonintäkt till skatt

Schablonintäkten tas upp som inkomst av kapital i deklarationen. Grundnivån minskar inte kapitalunderlaget. Den ger i stället ett separat avdrag i kapital, som högst är grundnivån gånger schablonräntan. Det som är kvar beskattas. Hela uträkningen, med exempel och specialfall, finns på ISK-skatt 2026.

ISK jämfört med kapitalförsäkring

En kapitalförsäkring har inget kapitalunderlag enligt kvartalsregeln. Den beskattas med en egen avkastningsskatt, som kalkylatorn inte räknar.

Kapitalförsäkringen delar däremot grundnivån med ISK. För avdraget räknas försäkringens underlag som värdet vid årets ingång plus inbetalningarna under året. Inbetalningar under andra halvåret räknas till halva värdet (42 kap. 49 §). Avdraget görs först för dina ISK (42 kap. 48 §). Avdraget för en kapitalförsäkring får den som har försäkringen vid årets slut (42 kap. 46 §).